Une situation comptable intermédiaire offre un aperçu détaillé de la santé financière d’une entreprise à un moment donné en cours d’année. Cette analyse permet ainsi aux dirigeants d’entreprise de prendre des décisions éclairées basées sur des données concrètes. Elle peut aussi aider des freelances à justifier une baisse de trésorerie d’une année à l’autre pour appuyer, par exemple, le demande d’un emprunt bancaire. Dans cet article, nous allons explorer les différentes étapes nécessaires pour créer une situation comptable intermédiaire efficace et précise.
PLAN
Comprendre la situation comptable intermédiaire
La situation comptable intermédiaire (SCI) est une analyse complémentaire à la comptabilité traditionnelle et fait état du bilan financier réalisé en cours d’exercice, généralement semestriel ou trimestriel.
La situation comptable intermédiaire permet aux dirigeants de l’entreprise et aux parties prenantes externes (investisseurs, prêteurs, etc.) d’avoir une vue détaillée des performances financières de l’entreprise. Elle offre également une opportunité pour les entreprises de prendre des décisions stratégiques basées sur leur performance actuelle.
Les principaux éléments qui composent la situation comptable intermédiaire comprennent
- le bilan (qui donne une image instantanée des actifs et passifs)
- le compte de résultat (qui montre les revenus et dépenses sur une période donnée)
- le tableau des flux de trésorerie (qui montre comment l’argent entre dans et sort de l’entreprise).
Il est important que les entreprises soient transparentes dans leurs rapports financiers afin que toutes les parties intéressées puissent comprendre facilement leur situation.
Élaborer un plan pour la situation comptable intermédiaire
Pour élaborer un plan pour cette situation, il faut suivre plusieurs étapes clés :
- Analyse du contexte : Il s’agit ici d’examiner le contexte économique dans lequel évolue l’entreprise, ainsi que ses performances passées. Cela permet d’avoir une vision claire des forces et faiblesses de la structure.
- Définition des objectifs : Une fois le contexte analysé, il convient d’établir les objectifs à atteindre par rapport à la situation comptable intermédiaire. Ces objectifs doivent être SMART (Spécifiques, Mesurables, Atteignables, Réalistes et Temporellement définis).
- Élaboration du plan : Cette phase consiste à détailler les actions qui seront mises en place pour atteindre les objectifs fixés. Chaque action doit être précisément décrite (nature, coût estimé…).
- Suivi et contrôle : Après mise en œuvre du plan, il est primordial d’assurer un suivi régulier afin de vérifier si les actions menées sont efficaces ou si des ajustements sont nécessaires.
Il est important de rappeler que ce processus n’est pas figé : selon l’évolution du contexte ou des résultats obtenus grâce aux différentes actions mises en place dans le cadre du plan initial, celui-ci peut être réajusté.
Rassembler les documents nécessaires
Dans le cadre d’une situation comptable intermédiaire, il est essentiel de préparer et de regrouper tous les documents nécessaires pour garantir un processus fluide et sans erreurs. Ces éléments sont indispensables pour réaliser une analyse précise lors d’une situation comptable intermédiaire.
Voici une liste des éléments nécessaires pour réaliser une situation intermédiaire de comptabilité pour une entreprise :
- Balance des comptes : Il s’agit d’une liste de tous les comptes de l’entreprise avec leurs soldes débiteurs ou créditeurs à une date donnée. Cela inclut les comptes d’actifs, de passifs, de capitaux propres, de produits et de charges.
- Journal des opérations : Une liste chronologique de toutes les transactions financières de l’entreprise sur la période concernée. Chaque entrée doit indiquer la date, la nature de la transaction, les comptes impactés et les montants débités ou crédités.
- Grand livre : Un résumé détaillé de chaque compte de l’entreprise, indiquant toutes les transactions qui y ont été enregistrées. Il aide à vérifier l’exactitude des soldes des comptes et à préparer la balance.
- Inventaire des stocks : Si l’entreprise gère des stocks, un état détaillé des articles en stock, y compris les quantités, les coûts unitaires et la valeur totale des stocks, doit être inclus.
- Relevé bancaire : Un relevé des transactions bancaires de l’entreprise, permettant de concilier les soldes du compte bancaire avec les enregistrements comptables.
- Liste des comptes clients et fournisseurs : Une liste des comptes clients indiquant les montants dus par chaque client et une liste des comptes fournisseurs indiquant les montants dus à chaque fournisseur.
- Dépréciations et provisions : Toute dépréciation d’actifs (comme des immobilisations) ou toute provision pour des dettes potentielles doit être documentée et justifiée.
- Charges et produits à répartir : Si l’entreprise a engagé des charges ou des produits qui doivent être répartis sur plusieurs périodes comptables, cela doit être pris en compte dans la situation intermédiaire.
- Éléments hors bilan : Les engagements hors bilan, tels que les garanties données ou les contrats de location à long terme, doivent être répertoriés.
- Rapprochements intercompagnies : Si l’entreprise possède des filiales ou des participations dans d’autres entreprises, les transactions et les soldes entre les entités liées doivent être ajustés et justifiés.
- Calcul et comptabilisation des impôts différés : Si nécessaire, les impôts différés liés aux différences temporaires entre la comptabilité et la fiscalité doivent être calculés et enregistrés.
- Notes aux états financiers : Les notes fournissent des informations complémentaires sur les postes des états financiers, expliquant les politiques comptables, les estimations importantes et d’autres informations pertinentes.
Analyser et présenter les résultats
L’une des étapes clés dans ce processus est l’analyse des résultats obtenus. En effet, il ne suffit pas de collecter des données financières, il faut aussi être capable de les interpréter correctement. Il s’agit notamment d’examiner les revenus et dépenses, ainsi que la marge brute et nette pour comprendre où se situe exactement l’entreprise en termes financier.
Cette analyse sera portée par un contrôleur de gestion ou le comptable en charge du dossier. Il est important de présenter ces résultats à toutes les parties prenantes concernées. Cela peut inclure la direction générale, le conseil d’administration, les banquiers ou encore les actionnaires. La présentation doit être claire et concise, mettant en évidence tous points importants découverts lors de l’analyse.
Il existe plusieurs façons de présenter ces informations : cela peut aller du tableau Excel simple à une présentation PowerPoint plus élaborée avec graphiques et diagrammes pour faciliter la compréhension.
Conclusion
La réalisation d’une situation comptable intermédiaire est donc processus complexe — allant du calcul initial jusqu’à la présentation finale. Il permet cependant aux entreprises non seulement d’avoir un aperçu régulier sur leur situation financière, de convaincre d’éventuels investisseurs, mais aussi prendre des décisions informées concernant leurs futurs investissements ou initiatives.
Jean est un passionné de comptabilité. Après ses études d’économies, il se lance dans l’univers du web pour partager ses connaissances. Il est actuellement éditeur et rédacteur en chef du magazine controledegestion.org